Fictieve rente om belastingdruk te spreiden
Een fictieve rente wordt toegepast om de belastingdruk in hoofde van de begunstigde te spreiden over een periode van 10 of 13 jaar. Het kapitaal dat werd uitgekeerd, wordt dus niet onmiddellijk in één keer belast maar gespreid over meerdere jaren. Meestal ontvangt de begunstigde gedurende deze periode via de verzekeraar een fiscale fiche om toe te voegen aan zijn of haar belastingaangifte.
Bij een uitkering van het kapitaal overlijden vanuit de (fiscaal ingebrachte) schuldsaldoverzekering zal u als begunstigde worden belast op basis van dergelijke fictieve rente. Maar bijvoorbeeld ook in geval van de uitbetaling van uw VAPZ– en of RIZIV-contract. Nam u een voorschot op uit uw IPT-contract ook dan wordt op het eerste deel dergelijke omzettingsrente aangerekend door de fiscus.
| Begunstigde bij uitkering | Fictieve rente | Duur van de heffing |
|---|---|---|
| 40 jaar en jonger | 1% | 13 jaar |
| 41 tem. 45 jaar | 1,5% | 13 jaar |
| 46 tem. 50 jaar | 2% | 13 jaar |
| 51 tem. 55 jaar | 2,5% | 13 jaar |
| 56 tem. 60 jaar | 3,5% | 13 jaar |
| 61 tem. 62 jaar | 4% | 13 jaar |
| 63 tem. 64 jaar | 4,5% | 13 jaar |
| 65 jaar en ouder | 5% | 10 jaar |
Meer weten over een schuldsaldoverzekering en hoe u optimalisaties kunt doorvoeren? Neem dan vrijblijvend contact op met ons.
